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評估師:以信為基 讓資產評估打造價值天平

文字:[大][中][小] 手機頁面二維碼 2017/8/2     瀏覽次數:    

近日,證監會的一紙罰單揭開了3年前舊案面紗,上市公司保千里通過九份虛假內容的協議,讓重組資產評估值平空虛增2.7億元。根據證監會處罰事先告知書,2.74億元的虛增金額,致使被借殼的中達股份支出股份對價達1.29億股。


對此,上海市錦天城律師事務所孫鉆律師認為,“對于評估機構是否需要承擔責任,需進一步調查后方可判定。評估機構是否明知協議有假、評估機構是否對相關協議、交易方盡到了適格的審查義務,均是影響評估機構承擔責任的重要因素。”

顯然,參與此次評估的中介機構難脫干系。根據證監會披露,保千里僅僅通過幾分假協議,就使得實際控制人就多得了數億市值的股票,違法成本實在是太低。這不僅嚴重損害了中小股東的利益,更破壞了資本市場公平競爭的秩序。

隨著社會主義市場經濟的發展,各種經濟活動和經濟行為日益復雜,在資產及產權交易等經濟活動中,需要聘請獨立的第三方對資產及權利的價值發表專業意見,為資產交易等經濟行為提供價值尺度。而評估正是為資本市場、資本運營、資產管理、價值管理來提供市場價值尺度的專業工具,它的獨立性、客觀性、專業性形成了市場經濟所需要的公正性,形成信用經濟、信用社會所需要的社會公信力。

財政部部長助理許宏才曾指出,要積極推進改革創新,促進資產評估行業轉型升級。各級評估協會要樹立改革和創新理念,強化服務意識,完善行業自律管理功能;資產評估從業人員要以誠信和質量為本,不斷開拓創新,提升行業社會服務水平。

一部法規護航
為市場公平交易提供保障

“評估專業人員應當履行下列義務:(一)誠實守信,依法獨立、客觀、公正從事業務;(二)遵守評估準則,履行調查職責,獨立分析估算,勤勉謹慎從事業務;(三)完成規定的繼續教育,保持和提高專業能力;(四)對評估活動中使用的有關文件、證明和資料的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證……”自2016年12月1日起實施的《中華人民共和國資產評估法》(以下簡稱《資產評估法》)將誠信作為評估人員執業的首要義務。《資產評估法》是正式實施意味著我國資產評估行業有了自己的行業基本法,在我國市場交易中保證價值公平也終于有了法律的保障。

正如全國人大財經委法案室主任龔繁榮在去年舉行的新聞發布會上所回答的那樣,資產評估是促進資產交易公平合理進行的市場中介服務。《資產評估法》的出臺是完善市場經濟體制的需要,也是維護我國基本經濟制度的需要,是規范評估執業行為的需要。

北京大學法學院教授劉劍文告訴《中國信用》雜志記者,《資產評估法》對資產評估行為中的委托人和受托人的權利義務都加以保護,比如第18條和第19條,就針對委托人干擾評估結果等行為保障了評估機構拒絕履行合同和有權解除合同的權利,而在第4章評估程序和第7章法律責任等章節里,則對受托人誠信評估的義務進行了細致的規定。

“《資產評估法》是一部守護資源價值、維護市場公平、規范資本運作的國家法律。”中通誠資產評估有限公司董事長劉公勤一語中的。劉公勤認為,市場經濟需要對價值進行合理判斷,價值判斷則需要以科學的評估為依托。特別是在當前我國大力推行混合所有制經濟發展的過程中,評估要為各類產權交易提供公允的價值尺度,是實現產權公平交易的重要環節。

記者注意到,根據《資產評估法》第三十六條,評估行業協會將履行下列職責,具體包括,制定會員自律管理辦法,對會員實行自律管理;依據評估基本準則制定評估執業準則和職業道德準則;組織開展會員繼續教育;建立會員信用檔案,將會員遵守法律、行政法規和評估準則的情況記入信用檔案,并向社會公開;檢查會員建立風險防范機制的情況;受理對會員的投訴、舉報,受理會員的申訴,調解會員執業糾紛;規范會員從業行為,定期對會員出具的評估報告進行檢查,按照章程規定對會員給予獎懲,并將獎懲情況及時報告有關評估行政管理部門等九方面。

中國資產評估協會秘書長張國春認為,對于整個行業而言,《資產評估法》最重要的意義是厘清了評估過程中相關各方的法律責任,為維護國家和公共利益提供了法律保護。

一項辦法引路
為“立體監管網絡”明確方向

5月15日,財政部發布《資產評估行業財政監督管理辦法》(以下簡稱《辦法》),于6月1日正式施行。張國春表示,《辦法》的出臺充分體現了“放管服”的改革精神,進一步完善法律制度,全面構建了資產評估行業的監督管理體系。

近年來,資產評估行業的法制建設持續提速。去年,《資產評估法》的發布被認為是行業依法執業的法制基礎,其后陸續發布的行業準則被認為是行業高質量執業的具體規范。此次《辦法》的出臺,彌補了行業法制體系中有關執業監督與管理的重要內容,是行業高質量執業的重要制度保障。

《辦法》明確了財政部門的監管范圍,即資產評估機構及其專業人員根據委托,對單項資產、資產組合、企業價值、金融權益、資產損失或者其他經濟權益進行評定、估算,并出具資產評估報告的專業服務行為,由財政部門實施監督管理。其中,資產評估專業人員包括資產評估師(含珠寶評估專業)和具有資產評估專業知識及實踐經驗的其他資產評估從業人員。其他專業評估師從事《辦法》規定的資產評估業務的,也應當接受財政部門的監管。

“從總體上看,《辦法》對提升資產評估行業行政管理水平,促進資產評估行業健康發展具有重要意義。”財政部有關負責人表示,根據資產評估法和國務院有關文件規定,目前,我國的評估行業包括六個專業領域,分別由財政、國土資源、住房和城鄉建設、商務、保險監督管理5個部門負責監督管理。其中,財政部門監管的資產評估領域,具有綜合性特征,必須清晰界定《辦法》的適用范圍:一是《辦法》的名稱確定為資產評估行業財政監督管理辦法,便于明晰部門職責。二是限定監管的業務范圍,即資產評估機構及其資產評估專業人員根據委托,對單項資產、資產組合、企業價值、金融權益、資產損失或者其他經濟權益進行評定、估算,并出具資產評估報告的專業服務行為和財政部門對資產評估行業實施監督管理,適用本辦法。

值得注意的是,財政部門對資產評估行業的監督管理,實行行政監管、行業自律與機構自主管理相結合的原則。“這是一個資產評估行業‘三位一體’的管理格局。”北京中企華資產評估有限責任公司副總裁阮詠華說阮詠華表示,這樣一來,既賦予了資產評估機構自主管理的權利和職能,又強調了資產評估機構自主管理的責任和義務,

中國人民大學政策科學研究中心主任俞明軒說,在建立完善政府與協會監管資源、監管信息共享制度上,《辦法》特別注重資產評估專業領域財政監督管理與其他評估領域的協調,這將在一定程度上解決行業多頭監管的問題,有利于推動資產評估行業的協調和規范發展。

一系列行動發力
為樹立行業公信力奠定基礎

2016年10月,山東省資產評估協會發布了《關于對2016年度資產評估行業檢查問題處理的通報》,對檢查發現存在問題較多的9家資產評估機構給予行業懲戒。其中,給予濟南天澤資產評估事務所(普通合伙)、青島大明資產評估事務所(普通合伙)、濰坊昌信資產評估事務所(普通合伙)、泰安市陽光資產評估事務所、泰安天成資產評估事務所(普通合伙)、萊蕪金廈資產評估事務所(普通合伙)等6家資產評估機構“行業內通報批評”的行業懲戒,給予濟南2家、濰坊1家共計3家資產評估機構“訓誡”的行業懲戒。

同時將達不到辦所條件的濟南科衡資產評估事務所、濟南東洲資產評估有限公司以及濰坊三一資產評估土地房地產估價有限公司移交至省財政廳予以行政處理。責令以上9家被行業懲戒的資產評估機構,在3個月內整改,整改期滿向協會提交整改報告,協會將組織人員進行復查。懲戒結果將錄入行業誠信檔案。

近年來,各地采取有效措施,加大行業監管力度,緊抓行業誠信建設,防止惡性壓價競爭,認真做好投訴舉報受理工作,對維護行業市場競爭秩序,凈化行業執業環境,提升執業質量及行業公信力發揮了積極的促進作用。

比如,寧夏制定了行業業務報告防偽報備管理辦法;湖南實行業務招投標和入圍事前報告備案制度,及時主動與招標單位進行溝通協調;新疆嚴把業務防偽報備關,對評估報告采取專家審核認定和網站公告的方式進行管理;山西臨汾、大同、朔州、忻州制定行業誠信公約并成立行業自律委員會,廈門印發了行業誠信建設綱要和資產評估師宣誓辦法,浙江、江西、青海等地組織了資產評估師誠信宣誓活動,甘肅推動網上自助打印誠信證明服務。廣西加強與土協、房協溝通合作,聯合下發了《關于引導評估機構規范業務合作意見的通知》,研究起草了《廣西資產、房地產、土地評估行業收費管理辦法》;江蘇發布《關于進一步規范資產評估機構以投標方式承接業務行為的通知》,規范資產評估機構以投標方式承接業務行為;四川開展資產評估業務成本研究,為指導評估機構合理報價、引導委托方科學確定評估服務購買價格提供參考。

誠信是評估行業發展的基石,更應是評估人的靈魂。在市場經濟的不斷發展完善過程中,資產評估將扮演越來越重要的角色。隨著社會信用體系建設的不斷推進,評估行業誠信勢必在支持企業改革、促進資本市場發展、維護市場秩序、引導資源合理配置、防范金融風險、維護公共利益、推動建設現代政府中發揮重要作用,樹立了更加良好的社會公信力。
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